Налоговое соглашение между Швейцарией и Объединенными Арабскими Эмиратами: что нужно знать инвесторам в недвижимость
Для резидентов Швейцарии, инвестирующих в недвижимость в Объединенных Арабских Эмиратах, понимание налоговых правил имеет решающее значение для избежания двойного налогообложения и получения максимальной прибыли. Налоговое соглашение между Швейцарией и Объединенными Арабскими Эмиратами призвано регулировать именно эти аспекты. Вот ключевые моменты, на которые следует обратить внимание. Ниже приведен официальный текст договора, а также анализ документа.
Избежание двойного налогообложения
Налоговое соглашение между Швейцарией и Эмиратами позволяет инвесторам не облагаться двойным налогом на доходы в обеих странах. Это относится к нескольким видам налогов, включая подоходный налог и налог на прирост капитала.
Соответствующие налоги
Соглашение распространяется на следующие налоги:
- В Швейцарии: федеральный, кантональный и муниципальный налоги на доходы (включая прибыль от предпринимательской деятельности и прирост капитала).
- В Объединенных Арабских Эмиратах: подоходный налог и корпоративный налог.
Налоговое резидентство: критерии определения
Определение вашего налогового резидентства имеет большое значение. В договоре указано, что если вы являетесь налоговым резидентом обеих стран, то для определения вашего основного места жительства используются специальные критерии:
- Штат, в котором вы постоянно проживаете.
- Страна, в которой находится центр ваших жизненных интересов.
- Гражданство, если вышеперечисленные критерии не являются убедительными.
Доходы от недвижимости и прирост капитала
Для швейцарских инвесторов доход от недвижимости, расположенной в Объединенных Арабских Эмиратах, облагается налогом в Эмиратах. Сюда входит доход от аренды и прирост капитала от продажи недвижимости.
Прирост капитала
Прибыль от продажи недвижимости, расположенной в Объединенных Арабских Эмиратах, также подлежит налогообложению на местном уровне. Однако, согласно условиям договора, эта прибыль не будет облагаться налогом в Швейцарии, тем самым защищаясь от двойного налогообложения.
Дивиденды, проценты и роялти
Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые эмиратской компанией резиденту Швейцарии, облагаются в Эмиратах по сниженным налоговым ставкам. Швейцария может предложить налоговые льготы, чтобы избежать двойного налогообложения таких доходов.
Устранение двойного налогообложения
Чтобы избежать двойного налогообложения, соглашение предусматривает :
- Освобождение: Швейцария освобождает от налога доход, облагаемый в Эмиратах, но может использовать этот доход для определения ставки, применяемой к другим доходам в Швейцарии.
- Налоговый кредит: на некоторые виды доходов (дивиденды, проценты, роялти) Швейцария может предоставить налоговый кредит, эквивалентный налогам, уплаченным в Эмиратах.
Налоговая недискриминация
Резиденты Швейцарии не должны облагаться более высокими налогами или налоговыми обязательствами, чем резиденты Эмиратов в аналогичных обстоятельствах. Это обеспечивает справедливый налоговый режим.
Заключение
Налоговое соглашение между Швейцарией и Объединенными Арабскими Эмиратами обеспечивает швейцарским инвесторам в недвижимость защиту от двойного налогообложения и четкую налоговую систему. Благодаря этому соглашению можно максимизировать прибыль от инвестиций, соблюдая при этом налоговое законодательство обеих стран.
